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襄陽ERP—押金收不回來,如何進行賬務處理?

來源:襄陽市德霏軟件科技有限公司 發布時間:2020-09-09 14:19:28

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實際在企業中,收不回的押金,暫時掛帳,繼續追繳;如果確實無法收回,并達到壞賬損失認定的條件后,可以進行帳務處理!




收不回的押金

如何進行賬務處理?


1

在會計做賬方面:

①如果計提壞賬準備了:

執行企業會計準則的,賬務處理:

借:壞賬準備

貸:其他應收款-押金

執行小企業會計準則的,賬務處理:

借:營業外支出

貸:其他應收款-押金


②如果沒有計提壞賬準備:

借:管理費用-壞賬損失

貸:其他應收款-押金

b、在納稅申報方面:


注意

根據國家稅務總局公告2018年第28號第九條,企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱"應稅項目"),對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。


因此無法收回的押金做營業外支出,不可以稅前扣除,在做所得稅清繳時要做調增!

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